财政部


关于印发《财政部代理发行2013年地方政府债券发行兑付办法》的通知

财库[2013]63号　　　



各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），2012-2014年记账式国债承销团成员，中央国债登记结算有限责任公司，中国证券登记结算有限责任公司，上海证券交易所，深圳证券交易所：

　　为做好2013年财政部代理发行地方政府债券工作，根据相关法律法规，财政部制定了《财政部代理发行2013年地方政府债券发行兑付办法》，现印发给你们，请遵照执行。

　　附件：财政部代理发行2013年地方政府债券发行兑付办法



　　中华人民共和国财政部　　　　　　　　　　　　　　　

　　2013年5月24日



附件：

财政部代理发行2013年地方政府债券发行兑付办法

第一章 总 则

　　第一条 为规范财政部代理发行2013年地方政府债券（以下简称地方债）管理，根据有关法律法规，制定本办法。

　　第二条 本办法所称地方债，是指以省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府（以下简称地方政府）作为债务人承担按期支付利息和归还本金责任，由财政部代理发行、代为办理还本付息和拨付发行费的可流通记账式债券。地方债期限为3年、5年，利息按年支付，发行后可按规定在全国银行间债券市场和证券交易所市场（以下简称交易场所）上市流通。

　　第三条 地方债发行实行年度发行额管理，全年债券发行总额不得超过国务院批准的当年发行额度。

　　第四条 地方债每期发行数额、发行时间等要素，由地方政府与财政部协商确定。财政部代理发行地方债涉及地方政府的相关业务由地方政府财政部门（以下简称地方财政部门）负责办理。

　　第二章 地方债的发行与上市

　　第五条 财政部代理发行地方债采用市场化招标方式。参与投标机构为2012-2014年记账式国债承销团成员。

　　第六条 每期地方债招标日5个工作日前（含第5个工作日），财政部通过财政部网站、中国债券信息网等渠道向社会公布地方债发行文件。发行文件包括债券招标日、发行日、缴款日、上市日、还本付息日等内容。

　　第七条 财政部于招标日通过“财政部国债发行招投标系统”组织招投标工作，地方财政部门应当指派地方政府观察员现场观察招投标过程。

　　第八条 招投标结束后，财政部通过财政部网站、中国债券信息网等渠道向社会公布中标结果。

　　第九条 招投标结束至缴款日为地方债发行分销期。中标的承销团成员可于分销期内在交易场所采取场内挂牌和场外签订分销合同等方式向符合规定的投资者分销。

　　第十条 地方债债权确立实行见款付券方式。承销团成员不晚于缴款日将发行款缴入国家金库XX省（自治区、直辖市、计划单列市）分库。地方财政部门于债权登记日（即缴款日次一个工作日）中午12:00前，将发行款入库情况告知财政部（国库司）。如地方财政部门在发行款缴款截止日期前未足额收到中标承销团成员应缴发行款，财政部（国库司）将不晚于债权登记日15:00通知中央国债登记结算有限责任公司（以下简称国债登记公司）。国债登记公司办理债权登记和托管时对地方财政部门未收到发行款的相应债权暂不办理债权登记和托管；对涉及中国证券登记结算有限责任公司(以下简称证券登记公司)上海、深圳分公司分托管的部分，国债登记公司应不晚于债权登记日16:00书面通知证券登记公司上海、深圳分公司，后者办理债权登记和托管时对地方财政部门未收到发行款的相应债权暂不办理债权登记和托管。对于未办理债权确认的部分，财政部根据地方财政部门发行款收到情况另行通知国债登记公司处理。国债登记公司如在债权登记日15:00前未收到财政部关于不办理全部或部分债权登记的通知，证券登记公司上海分公司、深圳分公司未在债权登记日16:00前收到国债登记公司关于不办理全部或部分分托管债权的通知，即办理全部债权登记和托管手续。

　　第十一条 财政部代理发行地方债，除代为收取向承销团成员支付的发行费，不向地方政府收取其他费用。3年、5年期地方债发行费分别为发行面值的0.5‰、1‰。

　　第十二条 财政部于招标日日终前通知地方财政部门当期地方债应支付的发行费金额。地方财政部门于缴款日后1个工作日足额将发行费缴入财政部在中国农业银行总行营业部开立的“财政部代理发行地方政府债券往来资金专户”（以下简称中央财政专户），并及时报告发行费缴纳情况。地方财政部门因故不能按时缴纳发行费的，应及时报告。

　　第十三条 财政部确认中央财政专户足额收到地方财政部门缴纳的发行费后，若承销团成员已足额缴纳发行款，财政部不晚于缴款日后5个工作日代为办理发行费拨付；若承销团成员未按时、足额缴纳发行款，财政部不晚于收到地方财政部门确认该承销团成员发行款足额入库报告后5个工作日代为办理发行费拨付。地方财政部门未按时足额向中央财政专户缴纳发行费的，财政部采取中央财政垫付方式代为办理发行费拨付。

　　第十四条 地方债于上市日起，按规定在交易场所上市流通。

　　第三章 地方债的还本付息

　　第十五条 地方财政部门应当于规定时间将还本付息资金足额上缴中央财政专户。财政部按照有关规定代为办理地方债还本付息。

　　第十六条 国债登记公司应当不晚于还本付息日前11个工作日向财政部（国库司）报送还本付息信息。

　　第十七条 财政部应当不晚于还本付息日前10个工作日通知地方财政部门还本付息信息。

　　第十八条 地方财政部门应当不晚于还本付息日前5个工作日将债券还本付息资金缴入中央财政专户，并及时报告还本付息资金缴纳情况。地方财政部门因故不能按时缴纳还本付息资金的，应及时报告。

　　第十九条 财政部应当不晚于还本付息日前2个工作日将债券还本付息资金划至国债登记公司账户。国债登记公司应当于还本付息日前第2个工作日日终前将证券交易所市场债券还本付息资金划至证券登记公司账户。国债登记公司、证券登记公司应按时拨付还本付息资金，确保还本付息资金于还本付息日足额划至各债券持有人账户。

　　第二十条 地方财政部门未按时足额向中央财政专户缴纳还本付息资金的，财政部采取中央财政垫付方式代为办理地方债还本付息。

第四章 法律责任和罚则

　　第二十一条 各相关机构应当按照有关法律法规和本办法规定，履行相关职责，承担相关法律责任。财政部负责对发行地方债各相关机构进行管理和监督。

　　第二十二条 承销团成员违反本办法第十条规定，未按时缴纳地方债发行款的，按逾期支付额和逾期天数，以当期债券票面利率的两倍折成日息向对应的地方政府支付违约金。违约金计算公式为：

　　违约金 = 逾期支付额×（票面利率×2÷当前计息年度实际天数）×逾期天数

　　其中，当前计息年度实际天数指自起息日起对月对日算一年所包括的实际天数，下同。

　　第二十三条 国债登记公司、证券登记公司等机构，应当严格按照国家有关法律法规和本办法规定，履行相关工作职责。因管理不善或操作不当，给其他方造成经济损失的，应当承担赔偿责任，并追究相关责任人法律责任。

　　第二十四条 地方政府应当严格履行发债和偿债主体的相关职责。地方财政部门违反本办法第十二条、第十八条规定，未按时足额向中央财政专户缴纳发行费、应还本息等资金的，按逾期支付额和逾期天数，以当期债券票面利率的两倍折成日息向财政部支付罚息。罚息计算公式为：

　　罚息 = 逾期支付额×（票面利率×2÷当前计息年度实际天数）×逾期天数

　　中央财政垫付资金和罚息最迟在办理中央与地方财政结算时如数扣缴。

　　第二十五条 财政部违反本办法第十三条、第十九条规定，未按时向相关机构支付地方债发行费、应付本息等资金的，按逾期支付额和逾期天数，以当期债券票面利率的两倍折成日息向债券持有人支付违约金。违约金计算公式为：

　　违约金 = 逾期支付额×（票面利率×2÷当前计息年度实际天数）×逾期天数

第五章 附 则

　　第二十六条 本办法下列用语的含义：

　　（一） 招标日，是指地方债发行文件规定的财政部组织发行招投标的日期。

　　（二） 缴款日，是指地方债发行文件规定的承销团成员将认购地方债资金缴入规定的国家金库XX省（自治区、市）分库的日期。

　　（三）上市日，是指地方债发行文件规定的地方债开始在交易场所上市流通的日期。

　　（四）还本付息日，是指地方债发行文件规定的投资者应当收到本金或利息的日期。

　　第二十七条 地方财政部门应当指定专门机构和人员负责财政部代理发行地方债相关工作，同时应当制定相关业务实施办法，并报财政部（国库司）备案。

　　第二十八条 本办法自发布之日起施行。


附件下载:

财政部代理发行2013年地方政府债券发行兑付办法.doc

http://gks.mof.gov.cn/redianzhuanti/guozaiguanli/gzglzcfg/201306/P020130603527839959778.doc

铁道部


铁路基本建设工程竣工决算和交付使用财产编制办法（试行）

1990年8月17日，铁道部

第1条 为加强基本建设竣工项目的财产管理，加快对已完工程建设项目及时组成固定资产移交生产使用单位，发挥投资效果，根据国家《基本建设项目竣工决算编制办法》的规定，结合铁路建设的实际，特制定本办法。
第2条 基本建设项目竣工财务决算（简称竣工决算，下同），是反映竣工项目建设成果的文件，是组成新增固定资产价值的根据，是作为交付使用验收报告的重要组成部分。为此，所有新建、改建、扩建项目，无论是何种款源，竣工后都应按照《铁路基本建设工程竣工验收交接暂行办法》要求认真编制竣工决算。分期建成交付使用的工程项目，要分期编制竣工财产表并移交。
第3条 所有竣工验收的铁路工程项目或单项工程办理验收手续和竣工决算之前，建设单位应认真清理各项帐目、物资以及债权债务，做到工完帐清。
第4条 竣工决算必须做到内容完整，数字准确，情况真实。竣工项目验收时必须与办理竣工财产移交同步进行。凡是经复验合格并已投产使用的工程项目，必须及时地、无条件的办理固定资产交接手续，以减少在建工程，发挥投资效果。
第5条 竣工决算由建设单位统一组织并负责编制。施工单位要按要求认真地、及时地向建设单位提供财产交接资料。建设单位在竣工项目办理交付使用验收后六个月内，要编好竣工决算上报主管部门。竣工决算上报前，应送开户经办建设银行审查。竣工财产统由建设单位组成固定资产，并办理财产移交手续。
第6条 竣工财产的移交办法。工程竣工验收前，施工单位要认真填制“竣工财产移交表”（不填价值）。工程竣工交验时，施工单位将“工程竣工验收报告”连同“竣工财产移交表”交由接收单位一并签章。接收单位签章后的“竣工财产移交表”由施工单位移交建设单位。建设单位凭接收单位签章的“竣工财产移交表”的内容逐一组织其财产全部价值，负责转接收单位财务部门，并按基建款源冲销基建资金。接收单位财务部门凭建设单位填制的价值据以增加资产。
第7条 建设单位主管领导要抓好竣工决算和财产的移交工作。接收单位主管领导要抓好财产的签收工作，不能以任何借口拒签。建设、施工单位领导要组织有关部门，对工程项目从开工到竣工的工程概算和投资执行情况以及节、超的原因进行分析，总结经验，吸取教训，指导施工，不断提高基建管理水平。
第8条 竣工决算的内容，按建设项目分：竣工决算、竣工财产移交和决算分析三部分。
（一）竣工决算部分：分“铁路工程竣工决算总表”（竣决一表），“建设成本竣工决算表”（竣决二表）。
（二）竣工财产移交部分：分“竣工交付财产汇总表”（竣交总表）、“路基工程明细表”（竣交附表一）、“隧道及明洞工程明细表”（竣交附表二）、“桥梁工程明细表”（竣交附表三）、“涵渠工程明细表”（竣交附表四）、“轨道工程明细表”（竣交附表五）、“房屋及建筑物工程明细表”（竣交附表六）、“通信工程明细表”（竣交附表七）、“信号工程明细表”（竣交附表八）、“电力工程明细表”（竣交附表九）、“电气化工程明细表”（竣交附表十）、“给水工程明细表”（竣交附表十一）、“机械动力设备明细表”（竣交附表十二）等……
（三）竣工决算分析部分：决算的分析要简明扼要，主要分析概算、投资的执行和建设成本的节超原因、基建资金的来源等情况，及其经验、教训。
第9条 竣工决算和竣工财产移交表编制说明。
（一）竣工决算部分：
（1）“铁路工程竣工决算总表”。本表主要反映竣工大中型建设项目新增生产能力、建设成本以及投资执行情况，以全面考核、分析投资效果。
表中“概算批准日期”和“概算投资总额”，均按最后一次部批准的日期和概算总额填列。“建安工程”、“设备器具购置”、“待摊投资”、“其他投资”的“实际”栏数，应分别以“建安工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其他投资”科目借方累计发生额填列。“建设成本”实际栏数应与竣决二表“实际成本”总计栏数相符。
表中的二、转出投资；三、应核销投资行次的金额应以借方累计发生额填列。对“转出投资”要按本科目设置的明细科目内容分受款单位列附表说明。
补充资料：“应核销其他支出”项目，其金额应按该科目历年借方累计发生额填列。“银行贷款”、“外资贷款”应按“基建投资借款”余额填列。
（2）“建设成本竣工决算表”。本表全面反映建设工程概（预）算和实际执行情况，据以考核其准确程度。
本表中的“数量”栏内的“设计”栏数按最后调整的数量填报；“竣工”栏数按竣工文件资料的数量填报。“概（预）算成本”按部批准的概（预）算金额填列；“实际成本”栏按实际发生验工计价和按规定应分摊的待摊及其他支出费用数填列。
上述各表一个建设项目有两个以上建设单位分段承建的，由建设单位按各自管段编制。属于铁路局作为建设单位的报路局汇总；属于部发包公司作建设单位的报发包公司汇总；路局和发包公司共同承建的，由部指定汇总单位。
（二）竣工财产移交部分：
“竣工交付财产汇总表”。本表反映铁路建设项目建成后新增固定资产的全部情况，并作为向接收单位办理财产交接的依据，也是接收单位据以增加固定资产的重要核算资料。本表“合计”栏的金额应与“建设成本竣工决算表”中的“实际成本合计”栏数额相一致。
本表一般分为十二项工程明细表作为附表。即：
（1）“路基工程明细表”。本表“工程名称”栏一般分为：路基土石方（包括区间土石方、站场土石方、附属土石方）”；附属加固工程；挡土墙。本表所列数额，涉及到两个管段的，可按预算价值的比例对实际发生额进行分劈。
（2）“隧道工程明细表”。本表“工程名称”栏分为2000米（含）以上和2000米以下两类，各类应分别按隧道名称填列；“里程”按进口、出口里程计算；“式样”分单线、双线等。
（3）“桥梁工程明细表”。本表“工程名称”栏分别按特大桥、大、中、小桥分类。各类桥应分别按桥名称填列。
（4）“涵渠工程明细表”。本表“工程名称”只填涵渠（包括拱涵、管涵、版涵）。
（5）“轨道工程明细表”。本表“工程名称”栏分正线、站线、备用轨、其它线路工程（专用线）编列。站线（包括三角线、段管线），按站名逐站填列，并分清股道。备用轨料要另附清单，并说明规格、数量、单价、价值、存放地点。
（6）“房屋及建筑物工程明细表”。本表一般分为：○一车站房屋及建筑物；○二区间房屋。车站房屋按站填列，一般分为：房屋；建筑物。房屋分为：生产房屋、生活房屋、医院房屋、学校房屋、其他房屋。建筑物分为：旅客站台、货物站台、风雨棚、跨线桥、天桥、地道、站名牌、栅栏、煤台、灰坑、检查坑、围墙等。
（7）“通信工程明细表”。本表按通信线路、通信设备填列。通信线路分：“通信工程明细表”。本表按通信线路、通信设备填列。通信线路分：长途架空线；长途电缆；地区架空线；地区电缆。通信设备要按站名、分设备品名详填。
（8）“信号工程设备明细表”。本表按站、区间、分设备品名填列。
（9）“电力工程设备明细表”。本表分长途架空高压输电路、区间架空高压输电路（包括隧道、大桥），按站分高低压线和设备填列。
（10）“电气化工程明细表”。本表按区间分接触网、牵引变电所、分区亭、开闭所、供电段等和设备名称填列。
（11）“给水工程明细表”。本表按站分给水管路、给水设备、给水建筑物填列。给水设备要按名称详列。给水建筑物一般分为：水源设备、水塔、山上水槽、贮水池、水鹤、净水设备、软水设备、其他等。
（12）“机械动力设备明细表”。此表用于机务、车辆、电务、车务、工务、建筑段等，并按机械、动力设备名称规格、型号详细填列。
以上各表除价值由建设单位财务部门填列外，其余均由技术部门按工程竣工验收资料进行审查核实。表中的内容在满足接收使用单位资产管理需要的前提下，建设单位可视具体情况予以变动。
第10条 竣工财务决算编好后，要经过建设单位主管领导审定后方能上报。竣决一、二表装订成册统称为“竣工决算”，由建设单位上报铁道部三份（建设司一份，财务司二份），抄送经办建设银行一份。交付使用财产各表装订成册（建设单位确定份数），经移交、接收、建设单位盖章后，由建设单位转接收单位财务部门。
第11条 竣工决算竣工财产移交表（格式略），均由建设单位按照本文确定的格式、内容和要求自行印制。
第12条 本试行办法只适用于大、中型铁路建设项目，也适用于小型和与地方合资修建的铁路建设项目。
第13条 本试行办法由财务司负责解释。
第14条 本试行办法从发布之日起施行。铁路建设工程竣工决算和交付使用财产编制及其它规定，与本办法不一致的，以本办法为准。
（附件略）