中国银监会关于印发《商业银行资本充足率信息披露指引》的通知
中国银行业监督管理委员会
中国银监会关于印发《商业银行资本充足率信息披露指引》的通知
银监发〔2009〕97号
各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行：
现将《商业银行资本充足率信息披露指引》（以下简称《指引》）印发给你们，请《中国银行业实施新资本协议指导意见》确定的新资本协议银行和自愿实施新资本协议的其他商业银行遵照执行。银监会鼓励暂不准备实施新资本协议的银行参照本《指引》改进风险管理。请各银监局将本《指引》转发至辖内城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行和外资法人银行。
二○○九年十一月七日
商业银行资本充足率信息披露指引
第一章 总则
第一条 为规范商业银行资本充足率信息披露，促进商业银行审慎经营，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。
第二条 本指引适用于《中国银行业实施新资本协议指导意见》确定的新资本协议银行和自愿实施新资本协议的其他商业银行。
第三条 本指引所称信息披露是指商业银行遵照中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）新资本协议的各项指引，将银行的资本计量、风险管理等相关信息，通过公开载体，向投资者和社会公众披露的行为。
第四条 商业银行董事会负责本指引所规定的信息披露，并保证披露信息的真实、准确和完整，同时负责制定信息披露政策，包括信息披露内容、过程及其他相关政策等。
第五条 商业银行应披露资本及资本充足率、风险暴露和评估等重要信息，对于商业银行的专有信息或保密信息可不披露具体的项目，但必须对要求披露的信息进行一般性披露，并解释某些项目未对外披露的事实和原因。
第六条 商业银行信息披露频度分为临时、季度、半年及年度披露，其中临时信息应及时披露，季度、半年和年度信息披露时间不晚于季度报告、半年度报告、年度报告披露后的一个月。因特殊原因不能按时披露的，应至少提前十五个工作日向银监会申请延迟披露。
第七条 银监会依法对商业银行信息披露实施监督管理。银监会应当监督商业银行建立健全信息披露管理体系，当认为商业银行的信息披露存在缺陷或出现异常时，可采取相应监管措施。
第二章 并表范围
第八条 商业银行应披露银行集团名称。
第九条 商业银行应披露计算资本充足率的并表范围，并表的范围应与《商业银行资本充足率计算指引》的规定相一致。
第十条 商业银行应按照被投资机构的类型逐类披露计算并表资本充足率时采用的处理方法。被投资机构的类型包括：商业银行、证券公司和保险公司、其他金融机构、工商企业以及特例处理情况。
第十一条 对纳入并表范围的被投资机构，商业银行应根据股权投资余额排名，披露前十大被投资机构的基本情况，包括被投资机构名称、投资余额、持股比例、注册地，并披露其他并表被投资机构的投资余额合计数。
第十二条 对采用扣除处理的被投资机构，商业银行应根据股权投资余额排名，披露前十大被投资机构的基本情况，包括被投资机构名称、投资余额、持股比例、注册地，并披露其他扣除处理的被投资机构的投资余额合计数。
第十三条 商业银行应披露其持有多数股权或拥有控制权的被投资金融机构按监管当局标准衡量存在的监管资本缺口。
第十四条 商业银行应披露集团内资本转移的限制。
第三章资本及资本充足率
第十五条 商业银行应逐项披露资本构成。
（一）核心资本的期末数，具体包括：
1.实收资本；
2.资本公积可计入部分；
3.盈余公积；
4.一般风险准备；
5.未分配利润可计入部分；
6.少数股权；
7.其他。
（二）附属资本的期末数，具体包括：
1.重估储备；
2.超额减值准备；
3.优先股；
4.可转换债券；
5.混合债务资本工具；
6.长期次级债务；
7.其他。
（三）资本的期末数。
（四）资本的扣除项，包括：
1.商誉；
2.净递延税收资产；
3.减值准备缺口；
4.应扣除的资产证券化风险暴露；
5.商业银行作为发起机构参与资产证券化交易形成的销售利得；
6.应扣除的对金融机构的资本投资；
7.应扣除的对工商企业的资本投资；
8.非自用房地产。
（五）核心资本扣除项，包括：
1.商誉；
2.净递延税收资产；
3.减值准备缺口的50%；
4.应从资本中扣除的资产证券化风险暴露的50%；
5.商业银行作为发起机构参与资产证券化交易形成的销售利得；
6.应扣除的对金融机构的资本投资的50%；
7.应扣除的对工商企业的资本投资的50%；
8.非自用房地产的50%。
（六）长期次级债务的期限、条件及偿还次序。
（七）报告期内增加或减少实收资本、分立和合并事项。
（八）报告期内重大资本投资行为。
第十六条 商业银行应披露采用的信用风险资本计算方法以及对应的资本要求：
（一）信用风险资本要求。
（二）内部评级法覆盖的风险暴露的资本要求，并逐项披露每类风险暴露的资本要求，具体风险暴露分类如下：
1.主权；
2.金融机构；
3.公司风险暴露；
4.个人住房抵押贷款；
5.合格的循环零售风险暴露；
6.其他零售风险暴露；
7.其他。
（三）资产证券化风险暴露的资本要求。
（四）内部评级法未覆盖的信用风险暴露的资本要求。
第十七条 商业银行应披露市场风险资本计量方法、总体资本要求、采用内部模型法的资本要求、采用标准法的资本要求。
第十八条 商业银行应披露操作风险资本计量方法、总体资本要求,采用标准法的资本要求、采用替代标准法的资本要求、采用高级计量法的资本要求。
第十九条 商业银行应披露并表核心资本充足率和资本充足率。
第二十条 商业银行应简要披露银行内部资本充足率的评估方法，并重点披露影响资本充足率的相关因素。
第四章风险暴露和评估
第二十一条 商业银行应至少披露信用风险、市场风险、操作风险及其他重要风险的管理目标、政策、策略和程序，组织架构和管理职能，风险缓释政策和工具，风险报告或计量系统的范围或性质，风险暴露和评估等定性信息。
第一节 信用风险暴露和评估
第二十二条 商业银行应至少披露信用风险暴露的以下定性信息：逾期及不良贷款的定义，贷款减值准备的计提方法，各类风险暴露采用的计量方法等。
第二十三条 商业银行应至少披露信用风险暴露的以下定量信息：信用风险暴露总额，采用不同资本计量方法的各类风险暴露余额，信用风险暴露的地域分布、行业或交易对手分布、剩余期限分布，不良贷款总额、贷款减值准备余额及报告期变动情况等。
第二十四条 商业银行采用内部评级法应至少披露以下定性信息：评级体系的治理结构，评级结构、评级结果的应用，风险参数的定义，数据、风险计量的基本方法和假设等。
第二十五条 商业银行采用内部评级法应至少披露非零售信用风险暴露的以下定量信息：按违约概率级别划分的风险缓释后各类风险暴露，风险暴露加权平均违约损失率，风险暴露加权平均风险权重等。如果商业银行信息披露时对违约概率级别进行归并，应按照归并后的违约概率级别披露上述信息。
第二十六条 商业银行采用监管映射法评估专业贷款的资本要求，应至少披露按风险权重档次划分的风险缓释后各类风险暴露。
第二十七条 商业银行采用内部评级法应至少披露零售信用风险暴露的以下定量信息：个人住房抵押贷款、合格的循环零售及其他零售风险缓释后的风险暴露,平均违约损失率，平均风险权重等。
第二十八条 商业银行采用内部评级法应至少披露以下历史损失信息：报告期各类风险暴露的实际损失与历史损失数据的差别及其原因。
第二十九条 商业银行应至少披露内部评级法未覆盖的信用风险暴露的以下信息：风险权重的认定办法，按风险权重划分的风险缓释前后的风险暴露等。
第三十条 商业银行应至少披露信用风险缓释政策等定性信息。
第三十一条 商业银行应至少披露信用风险缓释的以下定量信息：各类型风险暴露被表内和表外净额结算、合格的金融质押、其他合格的抵质押品、保证及信用衍生产品覆盖的风险暴露。
第二节 市场风险暴露和评估
第三十二条 商业银行采用标准法计量市场风险应披露标准法覆盖的风险暴露等定性信息。
第三十三条 商业银行采用标准法计量市场风险应披露利率风险、股权风险、汇率风险、商品风险、特定风险资本要求等定量信息。
第三十四条 商业银行采用内部模型法计量市场风险应披露内部模型法覆盖的风险暴露、所用模型的特点、压力测试情况等定性信息。
第三十五条 商业银行采用内部模型法计量市场风险应披露期末风险价值，报告期的最高、最低、平均风险价值，返回检验中的显著异常值等定量信息。
第三节 操作风险暴露和评估
第三十六条 商业银行应披露计量方法、覆盖的风险暴露等操作风险信息。
第三十七条 商业银行采用高级计量法应披露考虑的内部因素和外部因素，以及使用保险前、后的操作风险资本要求。
第四节 资产证券化的风险暴露和评估
第三十八条 作为合成型资产证券化一部分的信用衍生产品不包括在信用风险缓释披露范围内，而应包括在有关资产证券化的披露中。
第三十九条 商业银行应至少披露资产证券化（含再资产证券化）的以下定性信息：
（一）商业银行资产证券化业务的目标，包括从银行向其他实体转移出去的证券化资产信用风险转移的程度，以及因这些活动使银行承担的风险。
（二）商业银行在资产证券化过程中所承担的角色，以及每个过程中银行的参与程度。
（三）资本计量方法。
（四）资产证券化的相关会计政策,包括交易性质、收益确认原则、商业银行对合成型资产证券化的会计处理政策。
（五）每个资产证券化产品使用的外部评级机构的名称。
第四十条 商业银行应至少披露资产证券化（含再资产证券化）的以下定量信息：
（一）传统型和合成型证券化风险暴露余额,如果发起机构对资产证券化交易不保留任何证券化风险暴露，应在当年报告中单独列出此类交易。
（二）按风险暴露的类别划分：
1.证券化资产的不良、逾期金额；
2.银行报告期确认的损失。
（三）按证券化风险暴露种类划分，银行持有或买入的各类资产证券化风险暴露余额。
（四）按风险权重划分，银行持有或买入的资产证券化风险暴露余额和内部评级法下的资本要求。
（五）对于提前摊还的资产证券化，应针对每一类证券化资产披露以下项目：
1.所有涉及发起机构和投资者权益的提款风险暴露；
2.按照内部评级法，对银行留存的已提款部分，如卖家的资本要求；
3.按照内部评级法，对银行留存的已提和未提款的投资者权益的资本要求。
（六）采用标准法的银行也要按上述（四）、（五）的要求进行披露，但应使用标准法规定的资本要求。
（七）对报告期银行作为发起机构的资产证券化业务，按类别披露被证券化的资产余额，以及出售的各类资产证券化确认的收益或损失。
第五节 其他风险暴露和评估
第四十一条 商业银行应至少披露交易对手信用风险暴露的以下定性信息：对交易对手信用风险暴露的管理方法，抵押、质押品的管理及保证金政策，错向风险暴露相关政策，如发生信用评级下调时对银行需要额外提供的抵押、质押品的影响。
第四十二条 商业银行应至少披露银行账户股权风险暴露的以下定性信息：非大额或大额股权投资风险暴露的处理方法，股权投资的种类、特征和持有目的，银行账户股权估值和会计处理的重要政策，包括所采用的会计方法和估值方法、关键假设以及报告期内这些方法和假设的重大变化。
第四十三条 商业银行应至少披露银行账户股权风险的以下定量信息：金融机构和公司的股权投资,包括公开交易、非公开交易的余额,股权风险暴露未实现潜在的风险收益。
第四十四条 商业银行应至少披露银行账户利率风险的以下定性信息：银行账户利率风险的特点和重要假设、贷款提前支付和无期限存款行为的假设、银行账户利率风险计量的频率。
第四十五条 商业银行应按主要币种披露银行账户在利率向上或向下变动时对收益或经济价值的影响值等定量信息。
第五章 附则
第四十六条 商业银行应分别按照以下频率披露相关信息。
（一）实收资本或普通股及其他资本工具的变化情况应及时披露。
（二）核心资本总额、附属资本总额、资本充足率、核心资本充足率等重要信息应每季度披露。
（三）资本充足率并表范围、资本及资本充足率、信用风险暴露总额、逾期及不良贷款总额、贷款减值计提准备及变动情况、信用风险资产组合缓释后风险暴露余额、资产证券化的各类风险暴露余额、市场风险的资本要求及期末风险价值和平均风险价值、操作风险情况、股权投资额及其公允价值和出售与清算已实现的收益或损失、银行账户利率风险情况等相关重要信息应每半年披露。
（四）本指引所涉及的其他信息应每年披露一次。
第四十七条 获准实施新资本协议的银行，过渡期内至少应披露本指引规定的定性信息及资本底线定量信息。
第四十八条 本指引由银监会负责解释。
第四十九条 本指引自2011年1月1日起实施。
附件：《商业银行资本充足率信息披露指引》模板
西藏自治区登山条例
西藏自治区人大常委会
西藏自治区登山条例
（2006年6月1日西藏自治区第八届人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过，2006年6月19日西藏自治区人民代表大会常务委员会颁布，2006年10月1日实施）
第一章 总则
第一条 为了发展登山事业，加强对登山活动的管理，促进交流与合作，根据自治区实际情况，制定本条例。
第二条 本条例所称登山是指在自治区行政区域内海拔5500米以上的相对独立山峰进行攀登、攀岩、滑雪、滑翔等探险活动。
在自治区行政区域内开展登山活动以及附带在山峰区域内进行科学考察、测绘活动，适用本条例。
第三条 登山事业应当坚持发挥山峰资源优势，扩大开放和市场化运作，促进、发展登山特色产业的原则。
第四条 开展登山活动应当尊重当地民族的风俗习惯。
根据当地生态、资源和公共安全的需要，自治区人民政府对有的山峰可以作出禁登规定。
第五条 自治区人民政府应当加强对登山活动的管理，促进登山事业的发展。
自治区人民政府体育行政主管部门及其登山管理机构负责登山活动的管理工作。
自治区登山协会负责登山活动的联络、协调工作。
自治区人民政府相关部门在各自职责范围内，协助开展登山活动。
第六条 自治区登山管理机构应当每年向山峰所在地的县级人民政府给付20％的登山注册费和60％－80％的登山环保费，并无偿为山峰所在地的居民提供登山服务技能的培训和指导。县级人民政府应当根据实际情况将部分登山注册费和登山环保费给付乡级人民政府。县、乡级人民政府将所收取的登山注册费和环保费应当用于环保和基础设施建设。
山峰所在地的县、乡人民政府应当保护当地的生态环境，协助开展登山服务、搞好登山安全、处理登山意外事故。
第二章 登山活动申请和审批
第七条 登山活动实行申请审批制度。
登山团队应当在开展登山活动30日前向自治区人民政府体育行政主管部门提出登山申请，中外联合登山团队由中方提出申请。
第八条 自治区人民政府体育行政主管部门在收到登山申请后，应当在20个工作日内作出是否批准的决定，并书面通知申请者。
第九条 自治区人民政府体育行政主管部门对登山活动中的下列事项商有关部门审批：
一、登山附带科学考察的；
二、登山附带测绘的；
三、外国影视团组随队拍摄影视资料的；
四、登山团队中有外国议员、官员和记者的；
五、在自然保护区内开展登山活动的。
各有关部门应当积极配合，及时作出书面决定，认真履行法定职责。
第十条 登山团队应当具备下列条件：
（一）登山团队由两人以上组成；
（二）登山计划和安全措施；
（三）登山人员的身体素质和技能；
（四）领队、教练员具有相应的资格证书和登山资历；
（五）聘有登山向导和其他登山协作人员；
（六）相应的登山活动经费和救援备用经费；
（七）保障登山活动的基本技术装备、保暖装备和通讯设备等；
（八）队员人身意外伤害保险；
（九）生态环境的保护措施。
第十一条 登山活动申请应当包括下列内容：
（一）所登山峰的名称、海拔高度、地理位置；
（二）登山时间、路线；
（三）队员的姓名、性别、国籍、职业、登山简历、住所及联系方式；
（四）登山物资清单；
（五）需提供的交通、食宿等服务项目。
第十二条 由国务院体育行政主管部门批准到我区进行登山活动的登山团队，应当到自治区人民政府体育行政主管部门办理登山许可证。
第十三条 登山活动申请批准后，登山团队应当在30日内缴纳登山注册费，领取登山许可证。
第十四条 登山团队应当按照自治区的有关规定缴纳费用。具体收费项目、标准，由自治区财政、价格主管部门确定。
任何单位或个人不得擅自设卡、收取其他费用。
第十五条 自治区登山管理部门应当按公布的收费项目和标准为登山团队预算登山活动经费。登山团队应当在开展登山活动30日前，将预算的全部金额汇寄到自治区登山管理部门。
第十六条 登山团队应当在规定的期限内实施登山计划，开展登山活动。
登山计划确定后，不得随意变更。因特殊情况需变更的，应当经自治区人民政府体育行政主管部门同意，确认其变更部分或者重新办理登山手续。
第三章 登山活动
第十七条 登山活动应当遵守下列规定：
（一）山峰名称和高度以中华人民共和国公布的为准；
（二）攀登中外边界山峰时，不得进行有损中国主权和影响与邻国关系的任何活动；
（三）不得转让登山许可证；
（四）需提供超出预算以外的交通、食宿、民工、畜力运输等服务项目的，由随队的联络官办理，登山团队按照有关规定支付费用；
（五）未经联络官同意，不得擅自解雇中国籍登山协作人员；
（六）不得吸收本团队以外的人员参加登山活动；
（七）外国团队在登山过程中和在峰顶展现本国国旗时，应当同时展现规格相同的中华人民共和国国旗；
（八）保持山峰、营地和路线的环境卫生，将登山装备、废旧物品和生活垃圾带回营地，作无害化处理；
（九）不得在登山区域内擅自安放纪念物和其他物品；
（十）禁止捕杀野生动物、毁坏野生植物，禁止采集植物种子。
第十八条 自治区人民政府体育行政主管部门指派的联络官应当履行下列职责：
（一）监督登山人员遵守法律、法规；
（二）配合实施登山计划；
（三）组织和管理协作人员，调解各方纠纷；
（四）掌握登山进度，核实登顶或登高情况；
（五）及时协调处理登山事故，并向自治区人民政府体育行政主管部门提交书面事故报告；
（六）监督登山团队的环保义务履行情况；
（七）协调处理其他事宜。
第十九条 海拔5500米以下山区的环境保护工作由山峰所在地的县、乡人民政府负责；海拔5500米以上山区的环境保护工作由登山组织者负责。
第二十条 具有登山探险资质的公司依法负责登山团队的接待、服务事宜。登山管理机构和接待组织应当保障登山团队的合法权益。
任何单位和个人不得阻挠、干扰正常的登山活动。
第二十一条 登山活动中发生事故，自治区登山管理机构、登山活动组织者、当地人民政府及其他有关方面应当采取措施积极营救，妥善处理善后事宜。
第二十二条 自治区登山管理机构应当为登山协作人员办理人身意外伤害保险。登山团队临时雇佣人员在雇佣期间发生人身意外伤害的，参照登山协作人员人身意外伤害保险标准予以补偿。
第二十三条 登山协作人员的资质认证和管理办法，由自治区人民政府规定。
第二十四条 登山活动结束后，登山团队应当向自治区人民政府体育行政主管部门提交书面报告，经确认后，颁发登顶或登高证明书。
第四章 登山附带科学考察、测绘
第二十五条 登山附带科学考察或者测绘的，登山团队在向自治区人民政府体育行政主管部门提出登山申请时应当申报科学考察计划或者测绘计划。
第二十六条 登山附带科学考察的，登山团队应当通过自治区人民政府体育行政主管部门向自治区人民政府科学技术行政主管部门无偿提供下列样品和资料：
（一）采集的标本、样品和化石的清单；
（二）发现的动植物新种或者特殊动植物的类群；
（三）采集的动植物新种正模式标本、特缺动植物类群的标本；
（四）标本、样品、化石的室内分析结果；
（五）登山附带科学考察的音像资料复制品；
（六）其他需要提供的样品和资料。
第二十七条 登山团队登山时采集的标本、样品、化石以及制作的录像资料，经有关部门检验许可后，方可携带出境。
第二十八条 登山附带测绘的，登山团队应当通过自治区人民政府体育行政主管部门向自治区测绘部门汇交测绘成果资料。
第五章 法律责任
第二十九条 登山团队违反本条例第七条第一款规定，未经批准开展登山活动的，由自治区人民政府体育行政主管部门根据情节轻重，责令停止登山活动，并处以5000元以上30000元以下的罚款。
第三十条 违反本条例第八条、第十五条规定，不按时批准登山申请、不按规定预算登山活动经费的，由自治区人民政府或其体育行政主管部门给予通报批评，对直接责任人给予行政处分。
第三十一条 登山团队违反本条例第十三条和第十六条规定，不按计划开展登山活动的，所交注册费不退，领取的登山许可证作废，登山计划终止执行。
第三十二条 联络官违反本条例第十八条规定，不履行联络官职责的，由其主管部门或者监察机关给予行政处分或者纪律处分。
第三十三条 登山团队违反本条例第二十五条、第二十六条、第二十七条和第二十八条规定的，由自治区人民政府体育行政主管部门根据情节轻重分别给予警告，责令停止登山活动或科学考察、测绘活动，没收采集的标本、样品、化石和制作的资料，并处以10000元以上50000元以下的罚款。
第三十四条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。当事人在规定的期限内不申请行政复议、不提起行政诉讼，逾期又不履行处罚决定的，作出处罚决定的行政机关可以申请人民法院强制执行。
第六章 附则
第三十五条 本条例自2006年10月1日起施行。1994年5月7日制定的《西藏自治区对外国人来藏登山管理条例》同时废止。