国务院安全生产委员会


国务院安委会办公室关于两起煤矿特别重大生产安全事故调查处理结果的通报

安委办〔2011〕2号


各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团安全生产委员会，国务院安委会各成员单位，有关中央企业：
　　2010年3月1日，神华集团乌海能源有限责任公司（以下简称乌海能源公司）骆驼山煤矿发生特别重大透水事故；3月28日，华晋焦煤有限责任公司（以下简称华晋焦煤公司）王家岭矿发生特别重大透水事故。近日，国务院批复同意了对以上2起特别重大生产安全事故的调查处理意见，国家安全监管总局已按规定向有关省、自治区人民政府和有关中央企业印发了事故结案通知。根据《国务院关于进一步加强企业安全生产工作的通知》（国发〔2010〕23号）关于“事故查处结案后，要及时予以公告，接受社会监督”的要求，现将2起煤矿特别重大生产安全事故调查处理结果通报如下：
　　一、神华集团乌海能源公司骆驼山煤矿“3·1”特别重大透水事故
　　经查，该起事故是一起责任事故，共造成32人死亡、7人受伤，直接经济损失4853万元。
　　（一）事故煤矿基本情况。
　　骆驼山煤矿属基建矿井，设计生产能力150万吨/年，事故发生时正在施工二、三期工程。该矿设计单位为中煤西安设计工程有限责任公司，监理单位为辽宁诚信建设监理有限责任公司（以下简称辽宁诚信监理公司），施工单位为中国中煤能源集团有限公司下属的中煤建设集团有限公司（以下简称中煤建设集团）第五建设公司（以下简称中煤五建公司）第一工程处（以下简称中煤五建一处）和河南郑州矿山建设公司。2009年1月和7月，中煤五建一处在未经乌海能源公司同意的情况下，将部分工程分包给民营企业陕西榆林宏泰建设工程有限公司（以下简称榆林宏泰公司）。
　　（二）事故原因。
　　事故的直接原因是：骆驼山煤矿16号煤层回风大巷掘进工作面遇煤层下方隐伏陷落柱，在承压水和采动应力作用下，诱发该掘进工作面底板底鼓，承压水突破有限隔水带形成集中过水通道，导致奥陶系灰岩水从煤层底板涌出。
　　事故的间接原因是：探放水措施不完善，防治水工作不到位；应急处置不当，贻误撤人时机；违法分包工程，施工组织混乱；现场施工管理不到位，技术力量薄弱；建设、施工等单位未严格执行三级安全培训制度，施工人员对隐患识别能力差、安全风险意识淡薄；内蒙古乌海市属地安全监管责任落实不到位，乌海市煤炭局对骆驼山煤矿探放水措施不完善等问题监管不到位；内蒙古煤矿安监局乌海监察分局对骆驼山煤矿探放水措施不完善等问题执法监察有漏洞。
　　（三）对事故有关责任人依法依纪进行了严肃处理。
　　按照有关规定，对29名事故责任人进行了处理。其中，4名涉嫌犯罪的事故责任人被移送司法机关依法追究刑事责任，25名企业人员和党政机关工作人员受到党纪、政纪处分(详见附件1)。同时，责成内蒙古自治区人民政府向国务院作出深刻书面检查，中煤能源集团、神华集团向国务院国资委作出深刻书面检查；由内蒙古煤矿安全监察局依法对乌海能源公司处以300万元罚款，对中煤五建公司处以200万元罚款；由内蒙古自治区建设行政主管部门依法对辽宁诚信监理公司处以25万元罚款。
　　二、华晋焦煤公司王家岭矿“3·28”特别重大透水事故
　　经查，该起事故是一起责任事故，共造成38人死亡、115人受伤，直接经济损失4937万元。
　　（一）事故煤矿基本情况。
　　王家岭矿为基建矿井，设计生产能力600万吨/年。该矿所在区域小窑开采历史悠久，事故发生前该矿井田内及相邻共有小煤矿18个。该矿由中煤能源集团和山西焦煤集团有限责任公司（以下简称山西焦煤集团）合资（各占50%股份）组建的华晋焦煤公司开发建设。发生事故的王家岭矿碟子沟项目井巷工程由中煤能源集团下属的中煤建设集团第一建设公司（以下简称中煤一建公司）第六十三工程处（以下简称中煤一建六十三处）施工，北京康迪建设监理咨询有限公司（以下简称康迪监理公司）负责监理，中煤西安设计工程有限责任公司负责设计。中国煤炭科工集团西安研究院电法勘探研究所承担井巷探测项目。
　　（二）事故原因。
　　事故的直接原因是：该矿20101回风巷掘进工作面附近小煤窑老空区积水情况未探明，且在发现透水征兆后未及时采取撤出井下作业人员等果断措施，掘进作业导致老空区积水透出，造成+583.168m标高以下巷道被淹和人员伤亡。
　　事故的间接原因是：地质勘探程度不够，水文地质条件不清，未查明老窑采空区位置和范围、积水情况；水患排查治理不力，发现透水征兆后未采取有效措施；施工组织不合理，赶工期、抢进度；未对职工进行全员安全培训，部分新到矿职工未经培训就安排上岗作业，部分特殊工种人员无证上岗。
　　（三）对事故有关责任人依法依纪进行了严肃处理。
　　按照有关规定，对39名事故责任人进行了处理。其中，9名涉嫌犯罪的事故责任人被移送司法机关依法追究刑事责任，30名企业人员和党政机关工作人员受到党纪、政纪处分(详见附件2)。同时，责成山西省人民政府向国务院作出深刻书面检查，中煤能源集团向国务院国资委作出深刻书面检查。由山西煤矿安全监察局依法对华晋焦煤公司处以225万元罚款，对中煤一建公司处以210万元罚款。
　　三、深刻吸取事故教训，切实加强煤矿安全生产工作
　　这2起煤矿特别重大生产安全事故都发生在基建矿井，都是透水事故，损失惨重，教训深刻，影响恶劣，充分暴露出事故单位在安全生产工作中存在的严重问题，反映出安全生产方针、政策措施在一些地方和企业没有得到真正落实。各地区、各部门、各单位要深刻吸取这2起事故教训，进一步增强做好安全生产工作的责任感、紧迫感和使命感，切实改进和加强安全生产工作，有效防范和坚决遏制重特大事故的发生，努力促进全国安全生产形势的持续稳定好转。
　　(一)严格落实企业安全生产主体责任。要认真贯彻落实张德江副总理在全国安全生产电视电话会议上的重要讲话精神和《国务院关于进一步加强企业安全生产工作的通知》（国发〔2010〕23号）要求，以强化企业安全生产主体责任为重点，继续深入开展“安全生产年”活动。特别是要认真贯彻中共中央办公厅、国务院办公厅《关于做好2011年元旦、春节期间有关工作的通知》和《国务院安委会办公室关于切实做好2011年元旦春节期间安全生产工作的通知》（安委办明电〔2010〕106号）的要求，切实抓好年初岁末的安全生产工作，为今年的安全生产工作开好局、起好步打好基础。
　　（二）全面加强建设项目管理。按照国家发展改革委、国家安全监管总局等四部门《关于进一步加强煤矿建设项目安全管理的通知》（发改能源〔2010〕709号）要求，地方人民政府要对本地区煤矿建设安全工作负总责；项目建设单位必须落实法定代表人建设安全第一责任人的责任，全面负起安全管理职责，严禁压缩工期和超能力、超定员、超强度组织施工；项目施工单位要对煤矿建设施工负建设安全主体责任，并严格施工现场安全管理，严禁转包工程和挂靠施工资质；项目监理单位要对煤矿安全施工承担监理责任，要强化责任意识，严格审查安全技术措施，对存在重大隐患的，要立即督促进行整改；项目设计单位要对其设计负责。
　　（三）切实加强防治水工作。煤矿企业和煤矿建设施工单位要认真贯彻《煤矿防治水规定》，坚持“预测预报、有疑必探、先探后掘、先治后采”的原则，落实“防、堵、疏、排、截”综合治理措施。建立健全水害预测预报制度、水害隐患排查治理制度、水害防治技术管理制度，不断促进矿井防治水工作制度化、规范化。存在水患的煤矿企业，要采用适合本矿井的物探、钻探等先进适用技术，查明矿区水文地质情况，特别是本矿区范围内及相邻煤矿的废弃老窑情况，准确掌握矿井水患情况。采掘工作面物探不能代替钻探，必须进行打钻探放水。探放水要制定专门措施，由专业人员使用专用探放水钻机进行施工，保证探放水钻孔布孔科学合理并保证一定的超前距离，探放水钻孔必须打穿老空水体；探放水时，要撤出探放水点位置以下受水害威胁区域的所有人员，发现有透水预兆时，必须立即撤出受威胁区域的所有人员。要采取有效措施治理隐患，水患消除后方可继续施工作业。
　　（四）全面提升煤矿安全保障能力。煤矿企业要进一步明确安全避险“六大系统”建设完善的目标、任务、措施及进度安排。要建立投入保障制度，加大安全投入，从人、财、物等各方面保证建设进度，强力推进安全避险“六大系统”的建设完善工作。要根据矿井主要水害类型和可能发生的水害事故，制定水害应急救援预案和现场处置方案，储备足够的抢险排水设备和材料；处置方案应包括发生水害事故时人员安全撤离的具体措施，每年应对应急预案进行修订完善并进行1次救灾演练。
　　附件：
　　1.神华集团乌海能源公司骆驼山煤矿“3·1”特别重大透水事故有关责任人处理情况
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20110124/001e3741a2cc0ea7263101.doc
　　2.华晋焦煤公司王家岭矿“3·28”特别重大透水事故有关责任人处理情况
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20110124/001e3741a2cc0ea7263602.doc
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国务院安全生产委员会办公室
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一一年一月二十一日

财政部


财政部关于开展2002年会计信息质量检查工作的通知

2002年4月1日 财监〔2002〕46号

财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：
　　为进一步贯彻落实《中华人民共和国会计法》和国务院《关于整顿和规范市场经济秩序的决定》精神，财政部决定于2002年4月至8月组织驻各地财政监察专员办事处(以下称专员办)和地方财政部门采取上下联动方式继续开展会计信息质量检查工作。现将有关事项通知如下：
　　一、检查目的及范围
　　会计信息质量检查是财政部门为履行《中华人民共和国会计法》赋予的会计监督职责，维护社会主义市场经济秩序，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等有关法律法规的规定，对各单位年度财务会计报告质量，以及负责其审计的会计师事务所的审计质量进行核查的一项重要工作。各级财政部门要紧紧围绕整顿和规范市场经济秩序工作的总体要求，精心组织、周密部署、落实责任、全力推动。
　　本次检查的重点确定为烟草、金融、医疗、施工房地产等行业。其中，各专员办的检查名单由财政部统一下达，另行下发。各地方的检查名单由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅(局)在医疗卫生机构、地方金融机构、建筑施工、房地产开发等行业范围内自行确定，报财政部备案。检查名单确定之前要与当地审计、税务等有关部门进行充分协调沟通，切实避免重复检查。凡有关部门2001年底或2002年初已进行了全面检查、或纳入了有关部门2002年审计或检查计划的单位，不再纳入本次检查范围。
　　二、组织实施
　　(一)专员办实施的检查以就地检查为主、交叉检查为辅，就地检查的由专员办负责处理，交叉检查的由财政部负责处理。检查工作全面结束后，财政部统一汇总情况，统一发布公告。
　　(二)各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅(局)负责本辖区范围内会计信息质量检查的组织实施和汇总工作，独立处理处罚、独立发布公告，并按本通知要求向财政部报送有关材料。
　　(三)检查工作应以财政部门人员为主，可以适当聘用注册会计师及相关人员参加。聘用人员必须符合财政部《委托会计师事务所及聘用注册会计师等相关人员开展会计信息质量检查暂行办法》规定的条件，必须严格遵守财政部各项检查规则和保密制度。专员办聘用人员所需的费用，由财政部根据实际工作量和检查质量统一安排。地方财政部门开展检查有关费用由地方财政解决。
　　(四)各专员办检查单位涉及同一家会计师事务所的，由财政部统一协调，确定一家检查或指定由牵头的专员办组织联合检查。地方检查中涉及此类问题的，由财政厅(局)按此原则协调办理，以减轻被查单位负担。属于需跨省检查的事务所，检查单位应与被查事务所所在地的注册会计师协会及时沟通，取得支持。
　　(五)财政部将对此次检查工作的开展情况进行巡查和督导。财政部监督检查局具体负责会计信息质量检查工作的组织与协调。
　　三、检查重点内容
　　本次检查的内容为企业2001年会计信息的真实完整性，检查对象涉及会计报表的编制主体和审计主体。各级财政部门要按照《中华人民共和国会计法》第三十一条、第三十二条等规定，结合被检查单位的行业特点、特殊管理要求等确定检查的重点内容。
　　(一)会计基础工作及会计核算
　　1．是否依法设置会计账簿，有无账外账；
　　2．是否根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告；
　　3．会计核算是否符合国家统一的会计制度规定，会计政策是否前后一致；
　　4．会计凭证是否合法，账证、账账、账表是否一致；
　　5．是否按规定建立并实施内部控制制度；
　　6．会计人员是否具备从业资格，会计机构负责人是否符合任职资格。
　　(二)报表编制及报送
　　1．是否按2001年会计决算报表的统一工作要求如实、准确填报，填报范围和上报程序是否符合规定；
　　2．是否按会计师事务所的审计意见调整或重新编制年度会计报表；
　　3．会计报表封面信息填报是否准确、是否有相关责任人签字、盖章；
　　4．会计报表“基本情况表”中的主要数据指标如职工人数、企业下岗职工情况、工资及福利以及不良资产及潜亏挂账等填报的真实性、全面性；
　　5．合并会计报表是否按规定要求进行合并，有无漏报下属企业和控股企业情况；
　　6．上报会计报表数与企业会计总账是否相符，有无虚拟报表的情况；
　　7．上报会计报表类别是否齐全；
　　8．是否按照会计报表工作要求编写报表附注并对企业有关重要事项如实予以披露；
　　9．核对“国有资产保值增值表”中各项客观因素是否符合2001年度会计报表文件规定，上述客观因素是否在年度审计报告中充分披露；
　　10．是否存在向不同使用人提供不同报表的情况。
　　(三)会计师事务所是否按《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则的要求履行审计程序和出具审计报告
1．是否完整地实施了必要的审计程序：
　　(1)是否审查了企业内部控制制度；
　　(2)应收、应付账款的审计，对其债权、债务，是否按规定进行了函证，如因客观原因无法实施函证时，是否采用了相应的替代程序；
　　(3)对存货的审计，是否进行了监盘，抽样方法是否符合《独立审计具体准则第4号》规定，对存货的计价是否进行了测试；
　　(4)对固定资产的审计，是否实施了必要的实地检查，对折旧的计提是否进行了复核计算；
　　(5)对长期投资的审计，是否获取了有关的合同及授权文件，是否审查了长期投资收益核算的正确性；
　　(6)对所有者权益的审计，是否获取了投入资本的验资证明或其他证据，对企业调整的期初未分配利润以及弥补住房周转金赤字情况是否进行了审计鉴定，对当期计提的盈余公积是否进行了验证；
　　(7)对各种收益的审计，是否审查了与之相关账户的关系，是否存在重要审计遗漏事项，是否检查了有关的原始凭证；
　　(8)对成本的审计，是否核查了产品成本计算及产品销售成本的结转；
　　(9)对各种费用支出的审计，是否检查了有关的原始凭证，核查了相关计提方法与计算过程；
　　(10)是否了解了企业的或有事项，对或有事项是否进行了调查和取证；
　　(11)是否审查了实收资本到位和核算情况。
　　2．审计工作底稿是否完整，记录是否真实详细，已审过的审计程序和过程在审计工作底稿中是否如实体现。　　
　　3．审计结论是否与审计工作底稿记录相符，是否按规定出具审计报告，发表审计意见，有无用带说明段无保留意见代替保留意见审计报告，或用保留意见代替否定意见审计报告的问题。
　　四、检查中重点开展调查的内容
　　本次检查，将结合社会保险缴费政策研究，重点开展对企业和职工个人社会保险缴费基数的调查(所有开展企业会计信息质量检查的专员办和各地方财政部门均要结合检查，做好此项调查工作)。调查内容如下：
　　(一)企业缴纳社会保险费时，如何确定缴费工资总额。2001年全年单位实际缴费工资总额是多少，个人实际缴费工资之和是多少。
　　(二)2001年全年企业应发工资总额、实发工资总额、列入成本费用的工资总额分别是多少，与单位实际缴费工资总额相比有何差异。通过对比，分析使用哪个口径作为缴费基数更为合理。
　　(三)在“上年工资总额”、“上季工资总额”、“上月工资总额”中，哪个作为缴费基数更为科学、合理，更易操作。
　　(四)企业有无瞒报、漏报缴费工资总额的情况。企业通常采用何种手段瞒报、漏报缴费工资总额，应如何防止和纠正。
　　五、有关要求
　　(一)各级财政部门在依法实施检查过程中，要加强与审计、税务、监事会等其他有关部门的沟通协调，建立信息共享制度，凡其他部门的检查结果能够满足需要的，则不再进行重复检查。同时，财政部门内部要形成监管合力。各地专员办与当地财政厅(局)应定期或不定期地进行工作交流，相互配合，相互促进；各地注册会计师协会要积极支持检查工作；对会计师事务所和注册会计师的检查，财政监督检查机构要与注册会计师协会联合进行，并依据财政部《违反注册会计师法处罚暂行办法》进行处理处罚。
　　(二)各级财政部门要严格按照财政部《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作规则》的有关要求实施检查工作。要认真制定检查计划，下达检查通知书；进入被查单位后，要深入细致做好检查工作，认真编制工作底稿；对查出的问题，要以事实为依据，以法律为准绳，划清单位的会计责任和会计师事务所的审计责任，在充分听取被查单位意见的基础上，按法定程序出具结论下达处理处罚决定，并跟踪落实处理处罚决定的执行情况。对于查出的严重违反《会计法》的行为，除对有违法行为的单位依法给予行政处罚外，对其直接负责的主管人员和其他责任人员也要依法给予行政处罚。在确保事实清楚、数据无误的前提下，根据处理处罚决定拟定公告事项。
　　(三)为加强2001年会计决算报表的填报工作质量，确保会计报表汇总上报数据的真实、完整，各级财政部门应结合会计信息质量检查，认真做好会计报表编报情况的检查工作。对中央企业的2001年度会计报表编报情况的检查已纳入本次检查统一进行；对地方企业和行政事业单位2001年度会计决算报表检查，另行发文布置。
　　(四)检查工作结束后，各专员办、财政厅(局)要认真进行总结，于8月15日前将书面总结等材料上报财政部监督检查局。
　　1．专员办上报材料包括：(1)总结报告(一式两份)和会计信息质量检查表并附报软盘。总结报告要侧重对检查结果的分析、归纳，并对检查工作的体会提出建设性意见，对会计报表编报情况在总结中单独反映；(2)对会计师事务所和注册会计师的处理建议；(3)聘用注册会计师等相关人员的“委托检查付费申请表”(包括与事务所签订的协议)；(4)企业社会保险缴费情况的调查报告；(5)典型案例。
　　2．财政厅(局)上报材料：(1)总结报告，主要侧重检查结果、公告情况等(一式两份)；(2)会计信息质量检查基本情况表(要求上报表8、表9，并附报软盘)；(3)企业社会保险缴费情况的调查报告；(4)典型案例。
　　3．对检查中发现的重大案例、一些行业政策、体制改革中的突出问题，以及检查工作进展情况，请各专员办和各财政厅(局)，及时以简报的形式上报财政部。
附件：一、会计信息质量检查工作表(表1～表9)(略)
二、会计信息质量检查工作表填制及上报说明(略)